نفسر ما هي الضرائب ، والعناصر المكونة لها والأنواع الموجودة. أيضا ، ما هي وظيفتها وأمثلة مختلفة.
ما هي الضرائب؟
الضرائب أو الرسوم أو الجزية هي التزام بالدفع على أن حالة يفرض على ذلك المواطنين، دون أن يكون هناك مقابل مباشر للسلع أو خدمات. والغرض منه في المقام الأول هو تمويل أنشطة القطاع العام ذات المنفعة المشتركة.
يجب على جميع مواطني الولاية ، بطريقة أو بأخرى ، الامتثال لدفع ضرائب معينة. لهذا ، يتم استخدام مبدأ القدرة على المساهمة ، والذي يحدد أولئك الذين لديهم أكبر قدر من الموارد ، يجب أن يوفروا قدرًا أكبر من الموارد من أولئك الأقل تفضيلًا ، من أجل تحقيق جمعية مع المزيد القيمة المالية الاجتماعية والاقتصادية.
يتم معاقبة أولئك الذين لا يدفعون الضرائب من قبل الدولة نفسها ، إما من خلال غرامات وفرض جديد أو ، في نهاية المطاف ، أحكام بالسجن ، على النحو المنصوص عليه من قبل قانون الضرائب من النعيم الأمة. يُعرف التنظيم المحدد لضرائب الدولة باسم نظام الروافد أو النظام المالي.
ما هي الضرائب؟
الضرائب ، كما قلنا ، تعمل من حيث المبدأ على دعم الدولة ماليًا. بجانب اعمال عامة و الإيرادات من بين الأنواع الأخرى ، فإن التجميع هو آلية بامتياز لتمويل الجمهور ، بحيث يدعمون ، من بين جميع مواطني أي بلد ، الأنشطة التي المنفعة المشتركة وهم ليسوا من أجل الربح.
ومع ذلك ، يمكن للضرائب أيضًا أن تخدم أغراضًا أخرى ، مثل تثبيط ديناميكيات أعمال معينة. استهلاك، فيما يعتبر عادة آليات حماية داخلية (أو تدابير حمائية).
في هذه الحالات ، تفرض الدولة ضرائب على بعض المنتجات المستوردة لعملها كلفة وبالتالي الدفاع عن المنتجين المحليين ، الذين لم يتمكنوا من المنافسة تجاريًا. يمكن أيضًا تعيين الضرائب لزيادة تكلفة أنواع معينة من السلع. منتجات تعتبر ضارة الصحة أو التي يسعى استخدامها إلى تثبيط العزيمة ، مثل السجائر أو كحول.
أخيرا ، الضرائب على الدخل و أرباح تهدف الأحداث المفاجئة إلى تخصيص جزء من الأموال التي يكسبها أغنى الأشخاص في المجتمع أو أولئك الذين يربحون الرهانات أو اليانصيب للولاية ، من أجل مكافحة تركز العواصم واحد فقط الطبقة الاجتماعية أو مجموعة صغيرة من الأشخاص.
عناصر الضريبة
تتكون جميع الضرائب من العناصر التالية:
- حدث خاضع للضريبة. إنه الدافع وراء الضريبة ، وهذا هو سبب وجوب دفعنا.
- الفاعل السلبي. كلهم بشر (طبيعيون أو قانوني) الذي يجب أن يواجه واجب دفع الضرائب.
- القاعدة الضريبية. المبلغ الذي سيتم دفع الضرائب على أساسه.
- نوع الضريبة. ال حجم أو النسبة المئوية التي يتم حسابها ، حسب الحالة ، عن طريق الصيغ التي تحكم كيفية ومقدار الدفع.
- معدل الضريبة. أخيرًا ، هو المبلغ الذي يجب دفعه لأغراض الضريبة.
أنواع الضرائب
يتم إضافة الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة إلى السعر.
هناك أنواع مختلفة من الضرائب وطرق مختلفة لتصنيفها ، على سبيل المثال:
حسب نوع الرهن الخاص بك:
- الضرائب النسبية أو المقطوعة. تلك التي تفرض دائمًا معدلًا أو نسبة مئوية ثابتة ، بغض النظر عن سياق الضريبة.
- الضرائب التصاعدية. أولئك الذين يزيدون نسبة حساب الضريبة مع زيادة الربح أو الدخل.
- الضرائب التنازلية. تلك التي تقلل من نسبة حساب الضريبة لأن الربح أو الدخل أعلى.
وفقًا للحدث الخاضع للضريبة:
- الضرائب المباشرة. تلك التي تفرض ضرائب على مصادر الثروة أو الممتلكات أو الدخل ، مثل الضرائب على الدخل ، أو على حيازة أصول معينة.
- الضرائب غير المباشرة. أولئك الذين يفرضون ضريبة على استهلاك، دون التأثير على دخل ثروة دافعي الضرائب ، ولكن إضافة إلى سعر سلعة أو خدمة ، كما هو الحال في ضريبة القيمة المضافة ، أو ضريبة التبغ والكحول.
وفقًا لاعتباراتك بخصوص الشخص الخاضع للضريبة:
- الضرائب الموضوعية. أولئك الذين لا يأخذون بعين الاعتبار شروط دافعي الضرائب عند حساب معدل الضريبة الخاصة بهم.
- الضرائب الذاتية. تلك التي تسمح لدافعي الضرائب بإثبات العوامل المخففة والالتزامات من نوع آخر وتبرير انخفاض أو حساب مختلف في معدل الضريبة الخاص بهم.
حسب زمانها:
- الضرائب الفورية. تلك التي يتم تحصيلها في لحظة تنفيذ عملية تجارية ، بشكل عام لأنها مدمجة بالفعل في السعر النهائي للمنتج أو الخدمة.
- الضرائب الدورية. تلك التي يجب أن تُدفع ضمن حدود أو فترات معينة تحددها الدولة وتعلن عنها مقدمًا ، حتى يتمكن دافع الضرائب من الحصول على خصومات للدفع في الوقت المحدد أو الرسوم الإضافية للتأخر في السداد.
أمثلة على الضرائب
بعض الأمثلة الشائعة على الضرائب هي:
- ضريبة القيمة المضافة (VAT). تُعرف أيضًا باسم ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المخفضة ، وهي ضريبة غير مباشرة وتراجعية ، تُفرض عادةً على السلع والخدمات غير الأساسية أو التي لا تشكل جزءًا من سلة المنتجات المحمية ، إن وجدت.
- ضريبة على إرث. تسمى أحيانًا ضريبة الثروة أو ضريبة الثروة ، وهي ضريبة فردية تُحسب على الأصول الشخصية للأشخاص الطبيعيين أو الطبيعيين ، وتقدر القيمة الإجمالية لجميع الأصول التي تمتلكها تمامًا.
- ضريبة الدخل. ربما تكون هذه الضريبة هي الأهم في أي نظام ضريبي ، وهي تُفرض على أرباح وأرباح الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين ، سواء بشكل قاطع أو تصاعدي أو تنازلي. بشكل عام ، لديها حد أدنى خاضع للضريبة يمنع فرض رسوم على الأشخاص الأقل دخلاً في المجتمع.
- ضريبة الميراث والهبة. كما يشير اسمها ، يتم فرض هذه الضريبة على الأصول المكتسبة من خلال الميراثأو الهدايا أو الوصايا أو التبرعات ، طالما أنها تفي بمتطلبات قانونية معينة ، مثل الاستقبال المجاني أو مورتيس سبسا (أي بعد موت آخر).